易货贸易案例演示

(针对第一类型易货贸易交易模式)

1.易货贸易参与方

卖方：Chinese Auto Parts Manufacturer

买方： FRICO Group

易货货物: Iran Petrochemical Co.

平台运营中心A : Chinabidders International Co. Ltd. – 进出口代理

平台运营中心B : Chinabidders Parsian Branch – 伊朗分公司

平台运营中心C：易货代理 V-Bidders Parsian Branch

中方保证金银行：中国银行北京分行

伊朗保证金银行：。。。。。。。。

2.背景信息

买方(FRICO)和卖方(China Autos)已经就从中国购买汽车零部件达成协议或合同，合同总价值为1亿美元。由于制裁问题，正常的银行支付渠道被切断。因此为了打破僵局，尽快恢复买卖双方的正常业务，卖方联系到了平台，并与买方进行了沟通洽谈，双方决定采用中标网跨境易货贸易平台提供的服务来解决目前的问题。

3. 平台规则及合同调整

基于买卖双方业已建立的合作基础，根据平台交易规则的要求，双方对原有合同进行了如下补充和修改：

1)合同交易币种由原来的欧元或美元改为人民币，汇率由双方商定，合同金额做相应调整;

2)由于项目的特殊要求，买卖双方商定是否需要提交履约保证金，及履约保证金比例;

假设：买卖双方商定，该项目由China Auto Parts公司提供保证金，保证金比例为每批出货货物货值的10% 。

3)买卖双方商定并修改预付款比例；

假设：该项目的付款方式为30%预付，70%发货后交单付款。

4)买卖双方同意通过本平台提供的易货交易方式来实现付款，具体操作流程遵循平台规则。

5)由于跨境易货贸易方式的实际付款流程比较长，比如从买方易货货物发货到卖方实际收到预付款需要2个月左右，因此双方同意交货期和付款周期相应延长。

4. 操作流程及步骤

1)FRICO 和 China Auto分别申请注册成为中标网易货贸易平台会员（网址：www.chinabidders.com）。

2)China Auto 和FRICO 分别向平台上传修改签订后的销售合同。

3)FRICO 和 China Auto分别与中标网易货贸易平台签订委托代理出口协议:

3.1 China Auto 与平台运营中心A: Chinabidders International Co. Ltd. 签署代理协议

3.2 FRICO与平台运营中心B: Chinabidders Parsian Branch签署代理协议

4)FRICO 和 China Auto分别支付平台服务费预付款。服务费为合同金额的5%，预付款为10%，如下服务费用(C5)代替。

假设：

a) 买卖双方确定第一批出口的汽车零部件的货值等于4万吨甲醇到中国港的CIF到岸价，即VCIF；

b) 甲醇在伊朗的FOB离岸价为150美金每吨,同时海运费为40美金每吨；

c) 美金兑人民币汇率为1：7.1 ；

d) 平台服务费为 C5 = VCIF x 5%

然后:

e) 这批甲醇的进口总成本为： (C+F+I+D+V+Misc.): Vcost

C = 甲醇FOB采购价 ($150.0/t)

F = 伊朗到中国的海运费 ($40.0/t)

I = 运输保险 (10 ‰ or 1% of 110% FOB) (注:此处海运保险费比例为预估，最终以实际为准)

D = 中国海关关税 (5.5% of VCIF)

V = 中国国内增值税 (13% of (VCIF +D))

Misc. = ￥35 (国内物流，仓储，保险等费用)+￥15 (销售费用) 每吨.

f) 甲醇在中国的市场销售价为：【Vcost +利润(￥200/t)】: Vm

g) 甲醇销售毛利润为: Vm - Vcost = Pg

h) 销项增值税为： Pg x 13% = Fv

i) 扣缴所得税为： (Pg - Fv) x 25% = Fi

j) FRICO 获得的甲醇净利润为: Pg - Fv - C5 - Fi

= ￥2,498,570

备注：甲醇实际采购价格和海运成本可以更低，市场销售价格一般会高于计算价格。换句话说，净利润很可能会高于上述数字。

5)China Auto存入履约保证金（第一批合同金额10%）。

China Auto 通过线上平台在中方保证金银行-中国银行北京分行开立保证金帐户。保证金帐户由平台与签约中国银行银行共同监管，为买卖双方的合同履约提供保障。

履约保证金计算: VCIF x10% = ￥5,442,860

6)易货货物甲醇的运输

FRICO 在本地市场以最优惠的价格采购甲醇，安排运输。平台运营中心B将协助FRICO操作运输事宜包括：订船，装船，检测检验，出口单据准备及其它相关的出口事宜等。易货货物甲醇从采购到发货到中国港口（即CIF条款）之前的所有事宜由FRICO负责。

7)易货货物甲醇在中国的进口与销售

平台运营中心A负责办理甲醇在中国的进口报关、代缴关税、增值税、国内物流，仓储、销售、代缴所得税及其他杂费等，确保十个工作日内实现甲醇在中国的兑现。

在实现销售和资金回笼后，平台运营中心A负责尽快完成成本核算，结算后的易货货物净值将归FRICO用于支付China Auto的汽车零部件货款。在本次交易项目下，净值总额为： VCIF + Net Profit

= ￥(54,428,600+2,498,570)

= ￥56,927,170 ($8,017,911)

8)向卖方支付销售合同款

平台运营中心A按照FRICO的指示，向卖方支付出口合同预付款，进度款，尾款等。

9)Auto parts生产出货

China Auto按出口合同要求完成生产任务后，根据平台交易规则，将货物交给平台运营中心A办理出口相关操作。平台运营中心A负责将出口货运单据寄给FRICO。

10)在各方无异议后，释放保证金，该项目关闭。